الفرق بين الدائن والمدين

يعد الاختلاف بين الدائن والمدين في المحاسبة المالية من أكثر القضايا إشكالية بين رواد هذا التخصص بغض النظر عما إذا كان داخل الجامعة أو المؤسسة الأكاديمية المتخصصة في هذا المجال. وانطلاقا من هذا المبدأ سنبرز لكم من خلال هذا المقال في صفحة شبكة حصريات الإخباري كل ما يتعلق بالدائن والمدين وتعريفهما والاختلافات العديدة بينهما من أكثر من مجرم بالإضافة إلى كيفية ظهورهما في كشف حساب في دفتر الأستاذ.

تعريف الدائن

من المحتمل أن تواجه الشركات نوعين مختلفين من الدائنين: القروض والمدينين التجاريين.القروض الأكثر شيوعًا هي من بنك أو مؤسسة مالية أقرضت أموالًا إلى شركة. الدائنون التجاريون ، من ناحية أخرى ، هم موردو السلع أو الخدمات ؛ على سبيل المثال ، ربما تكون قد اشتريت سلعًا ويكون الدفع مستحقًا في غضون 30 يومًا فقط. تسمى الذمم التجارية المدينة أيضًا الحسابات الدائنة. يمكن أن يكون الدائنون سبب إفلاس الأعمال لأنهم لا يستطيعون سداد ديونهم. في هذه الحالة ، من المرجح أن يتم بيع الأصول لسداد الدائنين. ومع ذلك ، لن يقوم جميع الدائنين تلقائيًا باسترداد جميع ديونهم المستحقة وهناك أمر محدد يتم بموجبه الدفع للدائنين. في هذا السياق ، هناك ثلاث فئات رئيسية من الدائنين:[1]

• الدائنون المضمونون: يدفع الدائنون المضمونون عمومًا البنوك والمقرضين المدعومين بالأصول بضمانات مثل الرهن العقاري أو الآلة أولاً.

• الدائنون المواتيون: أي ما تدين به الشركة ، مثل فواتير المياه والكهرباء وأجور الموظفين.

• الدائنون غير المضمونين: والذين يشملون الموردين والمقاولين و HMRC والعملاء هم آخر من يدفع. يجب دفع كل فئة بالكامل قبل أن يتمكن الفصل التالي من تلقي أي أموال ، وبالتالي فإن النتيجة بالنسبة للدائنين غير المضمونين ليست إيجابية دائمًا.

يعد تتبع الدائنين أمرًا مهمًا للغاية في أي عمل تجاري لعدة أسباب ، ومعرفة المبلغ المستحق ومتى يحين موعد الاستحقاق ، ستضمن الإدارة الفعالة للدائنين أن الشركة لديها أموال كافية في البنك لتغطية المدفوعات عند استحقاقها.

إقرأ أيضا:كود خصم تطبيق هرفي اول طلب

راجع أيضًا: الفرق بين الشركة والمؤسسة

تعريف المدين

ينقسم المدينون إلى فئتين ، وهما القروض والمدينون التجاريون:[1]

• القروض: لن تحصل الشركة على قروض ما لم يكن جزء كبير من أموالها في البنوك أو البنوك ، وفي هذه الحالة ستكون على الأرجح كيانًا منظمًا.

• حسابات القبض: هم العملاء الذين يدينون بأموال لشركة ، على سبيل المثال عندما تبيع الشركة منتجًا أو تقدم خدمة للعميل بالدين وترسل له فاتورة ، يصبح المبلغ المستحق على العميل جزءًا من حسابات القبض ، تُعرف هذه الحسابات المدينة أيضًا باسم حسابات القبض.

أهمية التعامل مع المدينين

تعد الإدارة الفعالة للمدين أمرًا بالغ الأهمية لعدة أسباب هي كما يلي:

• سيؤدي تطبيق العمليات الصحيحة إلى مدفوعات أسرع وتقليل الديون المعدومة وتدفق نقدي أكثر صحة.
• تشمل طرق تحقيق ذلك الوضوح بشأن شروط الدفع وأي حدود ائتمانية.
• قم بتشغيل تقارير الائتمان.
• إدارة الفواتير المتأخرة ومتابعة المدفوعات المتأخرة بسرعة.

الفرق بين الدائن والمدين

تشير مصطلحات الخصم والائتمان إلى الوحدات الرئيسية لمسك الدفاتر ضمن المحاسبة. من المهم لكلا المحاسبين الذين بدأوا في تأسيس حياتهم المهنية وللطلاب المهتمين بممارسة مهنة في المحاسبة أن يكون لديهم فهم شامل لهذه المصطلحات. يمكن متابعة ذلك من قبل كل من المحاسبين المتقدمين والمحاسبين المحتملين. من خلال صقل مهاراتنا وتوسيع خبراتنا والتخطيط بمهارة على المدى الطويل ، من أجل تحديد الاختلافات الجوهرية بين المدينين والدائنين ، نتبع الخطوات التالية:[

إقرأ أيضا:كم عدد زوجات محمد عبده

الفرق من حيث التعريف

يكمن الفرق بين كل من المدينين والدائنين من جانب التعريف بما يلي:

• المدين: هو شخص أو مؤسسة تدين بأموال لطرف آخر، وهو العميل الذي اشترى سلعة أو خدمة وبالتالي يدين بأموال المورد في المقابل، على المستوى الأساسي ستكون جميع الشركات والأفراد تقريبًا مدينين في وقت أو آخر، لأغراض المحاسبة يُشار إلى العملاء باسم المدينين.
• الدائن: هو شخص أو مؤسسة أو بنك قروض مالية أو قدم ائتمانًا لطرف آخر، الدائن هو مورد شخص أو منظمة أو كيان آخر يبيع منتجًا أو خدمة على أنها أعمالهم، هذا يعني في جوهره أن جميع تجار التجزئة دائنون لأنهم يبيعون منتجات أو خدمات.

الفرق من حيث إقراض المال

يكمن الفرق بين المدينين والدائنين من حيث إقراض المال بما يلي:

• الدائن: يطلب الدائن في كثير من الأحيان ضمانات شخصية وكذلك تعهدات القرض من المدين، وذلك لأن مبلغ الأموال المقرضة يمكن أن يكون كبيرًا جدًا، وبالتالي فإن الدائن معرض لخطر كبير بالخسارة على مدى فترة زمنية طويلة محتملة، من المحتمل أن يكون الكيان الذي يقرض المال يعمل فقط لهذا الغرض.
• المدين: في حال المدين العكس غير صحيح أي لا يستطيع طلب ضمانات للدائن بل مهمته تقديم الضمانات له.

الفرق من حيث تحديد الائتمان

يكمن الفرق بين المدينين والدائنين من حيث تحديد الائتمان بما يلي:

إقرأ أيضا:اطلق خادم الحرمين الشريفين رؤية 2030 عام

• الدائن: يقدم الدائن مبلغًا صغيرًا نسبيًا من الائتمان للمدين لفترة قصيرة من الوقت، وبالتالي فهو مهتم بدرجة أكبر بحجم خط الائتمان الممنوح وشروط الدفع أكثر من الحاجة إلى ضمانات إضافية أو ضمانات شخصية، العهود لم يسمع بها عند منح الائتمان التجاري، الكيان الذي يمد الائتمان يعمل في مجال بيع السلع أو الخدمات ولا يشارك إلا في تمديد الائتمان كدالة ثانوية، قد يكون من الضروري تمديد الائتمان لمجرد أن تكون قادرة على المنافسة في السوق، يمكن أن يكون هذا في شكل قروض مستحقة الدفع أو حسابات تجارية مستحقة الدفع.
• المدين: المدينون غير معنيين بدفع الائتمان فهو خاص بالشركة. 

تقريباً كل الأعمال التجارية على حد سواء الدائن والمدين، لأن الشركات تقديم الائتمان إلى هم العملاء ودفع بهم الموردين على شروط الدفع المتأخر، الحالة الوحيدة التي لا يكون فيها النشاط التجاري أو الشخص دائنًا أو مدينًا هي عندما يتم دفع جميع المعاملات نقدًا.

شاهد أيضاً: الفرق بين العام والسنة

مدين ودائن في كشف الحساب

عندما يتم إنشاء معاملة محاسبية يتأثر دائمًا حسابان على الأقل، حيث يتم تسجيل إدخال مدين مقابل حساب واحد ويتم تسجيل إدخال ائتمان مقابل الحساب الآخر، لا يوجد حد أعلى لعدد الحسابات المشاركة في المعاملة، ولكن الحد الأدنى لا يقل عن حسابين، يجب أن تتساوى مجاميع المدين والائتمان لأي معاملة دائمًا، بحيث يجب أن تكون دائمًا أن المعاملة المحاسبية متوازنة، إذا لم تكن المعاملة متوازنة، فلن يكون من الممكن إنشاء بيانات مالية، وبالتالي فإن استخدام المدين والائتمان في تنسيق تسجيل المعاملات المكون من عمودين هو أهم عناصر التحكم في دقة المحاسبة.[3]

يمكن أن يكون هناك الكثير من الالتباس حول المعنى المتأصل للدين أو الدائن ، على سبيل المثال إذا قام المحاسب بخصم حساب نقدي ، فهذا يعني أن مبلغ النقد المتاح يزداد ، ولكن إذا قمت بخصم حساب مستحق الدفع ، فهذا يعني أن مبلغ التزامات الدفع تعود هذه الاختلافات إلى أن للديون والائتمانات تأثيرات مختلفة على عدة أنواع واسعة من الحسابات ، وهي:

• حسابات الأصول: يزيد الخصم من الرصيد ويقلل الائتمان من الرصيد.

• حسابات المسؤولية: المدين يقلل الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.

• حسابات المخزون: يقلل الخصم من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.

يرجع سبب هذا الانعكاس الواضح لاستخدام الديون والائتمانات إلى المعادلة المحاسبية الأساسية التي تم بناء الهيكل الكامل للمعاملات المحاسبية عليها ، وهي:

• الأصول = الخصوم + حقوق الملكية

لذلك ، بطريقة ما ، لا يمكنك امتلاك الأصول إلا إذا كنت قد دفعت مقابلها من خلال الديون أو حقوق الملكية ، لذا يجب أن يكون لديك أحدهما للحصول على الآخر ، وبالتالي إذا قمت بإنشاء معاملة خصم وائتمان ، فأنت عادةً تزيد أحد الأصول في نفس الوقت في الوقت الذي تقوم فيه بزيادة حساب المسؤولية أو حقوق الملكية (أو العكس) ، هناك بعض الاستثناءات مثل زيادة حساب أصل واحد مع تقليل حساب أصول آخر ، إذا كنت مهتمًا أكثر بالحسابات التي تظهر في بيان الدخل ، يتم تطبيق القواعد الإضافية التالية :

• حسابات الإيرادات: المدين يقلل من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.

• حسابات المصروفات: يزيد الخصم من الرصيد ويقلل الائتمان من الرصيد.

• كسب الحسابات: المدين يقلل من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.

• حسابات الخسارة: يزيد الخصم من الرصيد ويقلل الائتمان من الرصيد.

إذا كنت مرتبكًا حقًا بهذه الأسئلة ، تذكر فقط أن المدينات تذهب دائمًا في العمود الأيسر ، وتذهب الائتمانات دائمًا في العمود الأيمن ، ولا توجد استثناءات.

بهذا القدر من المعلومات وصلنا إلى نهاية هذا المقال الذي كان بعنوان الفرق بين الدائن والمدين والذي من خلاله عرفنا كل من المدين والدائن وذكرنا جميع أوجه الخلاف بينهما ، و وفي نهاية المقال أرفقنا لكم كيف يظهر المدين والدائن في كشف الحساب لإثراء أفكار قرائنا الأعزاء.